La campanya de la Renda 2025 es perfila com una de les més rellevants dels darrers anys per als contribuents a Espanya. No només perquè, com sempre, cal regularitzar els ingressos obtinguts durant l'exercici anterior, sinó perquè s'han introduït canvis rellevants en deduccions, trams d'IRPF, calendari i forma de presentar la declaració que convé tenir molt controlats.
Tot i que la declaració es presenta el 2026, es parla de Renda 2025 perquè és l'impost que ajusta la situació fiscal corresponent a l'any 2025. En aquesta campanya, Hisenda posa el focus als perceptors de salaris baixos, beneficiaris de l'SMI, aturats, grans estalviadors i afectats per fenòmens meteorològics extrems, a més de mantenir incentius lligats a la sostenibilitat ia determinades inversions, i en les actuacions que recull el pla anual de control tributari i duaner.
Calendari i formes de presentar la Renda 2025
La campanya oficial de la Renda 2025 es desenvoluparà entre el 8 d'abril i el 30 de juny del 2026, ambdós dies inclosos. Aquestes dates són essencials perquè presentar la declaració fora de termini pot implicar recàrrecs o sancions si hi havia obligació de declarar.
L'Agència Tributària manté les tres vies habituals per confeccionar i presentar la declaració, donant força marge a cada contribuent per triar la modalitat que millor s'adapti a la seva situació i nivell de familiaritat amb els tràmits digitals.
Presentació per internet: és l'opció més utilitzada i estarà disponible des del 8 d'abril fins l'30 de juny de 2026. A través de la seu electrònica de l'Agència Tributària (Renda Web) podeu consultar l'esborrany, modificar-lo i presentar-lo amb certificat digital, DNI electrònic, Cl@ve PIN o número de referència.
Presentació telefònica: la confecció assistida per telèfon començarà el 6 de maig i s'estendrà fins al 30 de juny de 2026. Per fer servir aquest servei és imprescindible sol·licitar cita prèvia entre el 29 d'abril i el 29 de juny. A la data assignada, un tècnic de l'Agència trucarà al contribuent per anar completant la declaració pas a pas.
Presentació presencial: els qui prefereixin acudir a una oficina podran fer-ho del 1 al 30 de juny de 2026. També s'exigeix cita prèvia, que es podrà demanar des del 29 de maig fins al 29 de juny mitjançant internet o per telèfon.
Per ser atès tant per telèfon com en una oficina física cal concertar la cita a través de la seu electrònica, de l'app oficial o trucant als números habilitats. Sense cita, l'Agència Tributària no farà la declaració en cap d'aquestes modalitats, per la qual cosa convé no esgotar els terminis.
Referència, app de l'Agència Tributària i accés a l'esborrany
Abans que inicieu la campanya, l'Agència Tributària habilita l'accés als dades fiscals. Al llarg del mes de març del 2026, els contribuents podran revisar la informació que Hisenda té registrada sobre els seus ingressos, propietats, retencions i altres dades rellevants.
En unes setmanes estarà disponible el nou servei per obtenir el número de referència de la Renda 2025, que permetrà accedir als serveis de la campanya 2025-26 (i d'exercicis anteriors). El número de referència utilitzat en anys passats deixa de ser vàlid, així que caldrà aconseguir-ne un de nou introduint, entre altres dades, la casella 505 de la Renda 2024.
L'obtenció de referència es pot fer des de la pròpia app de l'Agència Tributària o des de la web oficial. Això no obstant, els que estiguin registrats a Cl@ve poden operar directament amb aquest sistema d'identificació i prescindir del número de referència, tant per consultar l'esborrany com per presentar-lo.
L'esborrany que facilita Hisenda és una proposta de declaració basada en la informació que ja coneix l'Agència: dades personals, situació familiar, rendiments del treball, interessos bancaris, hipoteques, etc. No obstant això, aquestes dades poden estar incompletes o contenir errors, per la qual cosa és fonamental revisar-los amb calma.
Si es confirma l'esborrany tal qual i després es detecten errors —per exemple, donacions, quotes sindicals, lloguers o inversions no reflectides—, la responsabilitat recau sobre el contribuent. En cas que l'Administració entengui que s'ha deixat d'ingressar part de l'impost a causa d'omissions o inexactituds, es poden imposar recàrrecs o sancions, encara que la proposta inicial procedeixi de la mateixa Agència. Per ampliar informació sobre errors a la declaració i com evitar-los, cal consultar guies específiques.
Novetats generals de la campanya de Renda 2025
Com passa cada exercici, Hisenda ha introduït ajustaments a l'IRPF amb l'objectiu de adaptar lʻimpost a la realitat econòmica i social i reforçar determinats incentius. Amb vista a la Renda 2025, destaquen diverses línies d'actuació que afecten perfils molt diferents de contribuents.
Un dels punts clau és la combinació de alleujament fiscal per a rendes baixes i un més esforç per als que concentren grans ingressos de l'estalvi. També es mantenen en vigor deduccions relacionades amb la transició ecològica i s'amplien alguns avantatges autonòmics.
A més, el Reial decret llei 16/2025 incorpora exempcions específiques per a persones afectades per fenòmens meteorològics adversos, com determinats incendis, i amplia o prorroga deduccions ja existents. Paral·lelament, es posen en marxa mecanismes per corregir els efectes de la pujada del Salari Mínim Interprofessional (SMI) sobre la tributació dels que es mouen a la franja d'ingressos més modestos.
Nova deducció per a treballadors amb ingressos baixos
Una de les mesures estrella de la Renda 2025 és la deducció per a contribuents amb rendiments íntegres del treball inferiors a 18.276 euros anuals, sempre que no tinguin altres rendes (excloses les exemptes) superiors a 6.500 euros l'any i que aquests rendiments procedeixin d'una relació laboral o estatutària.
Aquesta deducció neix com a resposta a la pujada del SMI el 2025 fins a 16.576 euros bruts anuals i al fet que el llindar d'exempció de l'IRPF no s'actualitzés al mateix nivell. A la pràctica, alguns treballadors que cobraven el salari mínim van començar a tributar per IRPF, malgrat moure's en nivells de renda molt ajustats.
Per compensar aquesta situació, Hisenda ha creat una deducció que s'aplicarà a la campanya de Renda 2025. L'import màxim és de 340 euros i es concentra precisament en els casos més propers a l'SMI, reduint-se de manera progressiva a mesura que augmenta la renda del treball.
Quan els rendiments íntegres del treball siguin iguals o inferiors a 16.576 euros anuals, la deducció arribarà als 340 euros complets. Al tram comprès entre 16.576 i 18.276 euros, l'import es calcula restant a 340 euros el resultat de multiplicar per 0,2 la diferència entre els rendiments i els 16.576 euros. Per sobre de 18.276 euros, la deducció desapareix.
Aquest avantatge fiscal s'aplica sobre la quota líquida total de l'impost i apareix reflectida a la declaració a la casella específica que l'Agència Tributària ha habilitat per fer-ho. Per poder gaudir-ne és imprescindible presentar la declaració de la Renda 2025, fins i tot en els casos en què, per nivell d'ingressos, no hi hauria obligació formal de declarar.
Deducció per als qui van cobrar l'SMI el 2025 i van pagar IRPF
Aquest disseny implica que les persones que van guanyar l'SMI el 2025 i van suportar retencions d'IRPF podran recuperar a través de la declaració bona part o la totalitat daquest impost. El criteri és especialment rellevant per als que, malgrat tenir ingressos baixos, van tenir retencions al llarg de l?any.
Els experts fiscals subratllen que no tots els perceptors de l'SMI el 2025 van pagar IRPF. L'obligació de retenir i l'import retingut depenen de les circumstàncies personals i familiars (fills, discapacitat, situació matrimonial, etc.). Per això, dos treballadors amb el mateix sou poden haver tingut un tractament fiscal diferent.
En qualsevol cas, el consell general per als qui se situïn per sota de 18.276 euros anuals de rendiments del treball és presentar la declaració encara que en principi no hi estiguin obligats. Només així podran activar la deducció i, si escau, obtenir la devolució corresponent de les quantitats avançades a Hisenda.
Aquesta mesura no arriba a tots els col·lectius. Per exemple, els pensionistes i jubilats en queden fora, ja que la deducció es limita a rendiments íntegres del treball derivats d'una relació laboral o estatutària, i les pensions tributen com a rendiments del treball però per una via diferent. Perquè poguessin beneficiar-se, caldria modificar el marc normatiu o elevar el llindar d'exempció general fins al nivell de l'SMI.
Incentius fiscals per sostenibilitat i rehabilitació energètica
Durant tot l'exercici 2025 es mantenen els beneficis vinculats a la transició ecològica. Continuen vigents les deduccions associades a la compra de vehicles elèctrics, la instal·lació de punts de recàrrega i les obres de millora de l'eficiència energètica en habitatges habituals o edificis residencials.
Aquestes deduccions permeten rebaixar la quota de l‟IRPF en diferents percentatges en funció del tipus d‟actuació i de l‟estalvi energètic aconseguit, i, en determinats supòsits, permeten deduir-se fins a 3.000 euros a la renda per obres d'eficiència energètica. Així, es contempla una deducció del 20% quan les obres redueixin almenys un 7% la demanda de calefacció i refrigeració de lhabitatge, acreditat mitjançant el certificat energètic corresponent.
En actuacions de més importància, la deducció pot elevar-se al 40% si es redueix almenys un 30% el consum d'energia primària no renovable o s'aconsegueix una qualificació energètica A o B. Finalment, per a intervencions de rehabilitació energètica a edificis residencials complets que compleixin els requisits legals, el benefici pot arribar fins a un 60% de deducció.
Més enllà dels habitatges, es manté la línia d'incentius per als que aposten per vehicles elèctrics i sistemes de recàrrega, que continuen enquadrant-se en el marc general de deduccions per inversions en sostenibilitat i transició ecològica. D'aquesta manera, el sistema fiscal combina la recaptació amb el foment d'hàbits de consum i d'inversió més respectuosos amb el medi ambient.
Canvis en la tributació de les rendes de lestalvi
En l'àmbit de les inversions i el patrimoni financer, la Renda 2025 incorpora un augment de la tributació per als trams més elevats de la base de l'estalvi. Els objectius són reforçar la progressivitat de l‟impost i alinear millor la càrrega fiscal amb la capacitat econòmica real dels contribuents.
Així, els rendiments procedents del capital -dividends, interessos o guanys patrimonials per venda d'accions, fons, immobles i altres actius- tributaran de manera esglaonada. Les quanties que superin els 300.000 euros estaran gravades al 30%, consolidant el tipus marginal màxim en aquest nivell.
Als trams inferiors, s'apliquen tipus descendents: entre 200.000 i 300.000 euros el tipus serà del 27%entre 50.000 i 200.000 euros del 23%entre 6.000 i 50.000 euros del 21% i, finalment, les rendes de l'estalvi de fins a 6.000 euros tributaran al 19%. Aquest esquema manté la lògica progressiva ja existent, però endureix el tractament per als grans patrimonis financers.
En paral·lel, a nivell estatal s'han introduït ajustaments a la escala aplicable a la base de lestalvielevant l'últim tram de gravamen del 14% al 15% en determinats supòsits tècnics i contemplant particularitats per a contribuents residents a l'estranger. L'estructura general de la base imposable del treball i les activitats econòmiques, no obstant, es manté sense grans modificacions.
Convé recordar que, a l'IRPF, la base de l'estalvi i la base general funcionen de manera diferenciada, però es poden relacionar a través de la compensació de guanys i pèrdues patrimonials i rendiments del capital mobiliari. Aprofitar bé aquesta mecànica pot marcar la diferència en el resultat final de la declaració.
Compensar rendes per estalviar a la Renda 2025
Un dels mecanismes més efectius per optimitzar la factura fiscal dins de la legalitat és fer servir correctament la compensació entre guanys i pèrdues. La normativa de l'IRPF permet compensar les pèrdues patrimonials amb els guanys del mateix tipus i, fins a un determinat límit, amb rendiments del capital mobiliari.
Per exemple, les pèrdues generades en la venda d'accions, fons d'inversió o immobles es poden compensar amb les plusvàlues obtingudes en altres operacions, de manera que només tributi la diferència neta positiva. Si després d'aquesta compensació continua quedant un saldo negatiu, es permet aplicar-lo en els quatre exercicis següents, sempre dins dels percentatges màxims fixats per la llei.
La regla també s'estén a productes més recents, com els criptoactius. Les pèrdues derivades de la venda de criptomonedes es poden compensar amb altres guanys patrimonials, sempre que es declarin correctament i es respectin les condicions temporals i documentals exigides per l'Agència Tributària.
En operacions amb valors homogenis (accions idèntiques, participacions del mateix fons, etc.) que no es transmetin íntegrament, segueix vigent el criteri FIFO (first in, first out) per identificar quins títols es consideren venuts en primer lloc. És a dir, a efectes fiscals s'entén que es transmeten primer les participacions adquirides abans, cosa que cal tenir en compte en planificar vendes a final d'any.
Per als qui inverteixen de forma habitual, organitzar amb temps les vendes i compres, així com revisar quines pèrdues es poden aflorar abans que acabi el 2025, pot suposar una reducció apreciable de l'import a pagar —o un increment de la devolució— a la campanya de Renda 2025.
Compra, venda i lloguer d'habitatge a la Renda 2025
La transmissió d'immobles continua sent un dels apartats amb més pes a l'IRPF. A la Renda 2025 es mantenen beneficis rellevants vinculats a l'habitatge habitual, tant en compravendes com en arrendaments, que poden afectar de manera considerable el resultat final.
En el cas de la venda de l'habitatge habitual per persones més grans de 65 anys, el guany patrimonial obtingut està exempt de tributació a l'IRPF, fet que suposa un estalvi potencial molt elevat. Per a contribuents menors d'aquesta edat, l'exempció per reinversió continua vigent: si l'import obtingut es destina, en el termini de dos anys abans o després de l'operació, a la compra o rehabilitació d'un nou habitatge habitual i es compleixen els requisits legals, el guany pot quedar totalment o parcialment exempt.
En matèria de lloguer d'habitatge habitual, des de 2024 s'ha redissenyat el sistema de reduccions sobre el rendiment net de l'arrendament, modificació que es reflecteix plenament a la Renda 2025. La reducció general passa a ser del 50%, en lloc del 60% que s'aplicava amb caràcter general fins a la reforma.
Això no obstant, s'estableixen reduccions reforçades en determinats supòsits. Per exemple, la reducció pot assolir el 90% per a nous contractes en zones declarades tensionades quan la renda es rebaixi almenys un 5% respecte del contracte anterior. En aquests mateixos entorns, s'aplicarà un 70% si l'inquilí té entre 18 i 35 anys o si l‟arrendament es formalitza amb l‟Administració pública o entitats del tercer sector.
Així mateix, es contempla una reducció del 60% quan el propietari escomet determinades obres de rehabilitació a l'habitatge en un termini i condicions concretes. Aquestes noves reduccions especials només s'apliquen a contractes que compleixin de manera estricta els requisits establerts i reemplacen l'antic esquema general del 60% aplicable a la majoria de lloguers.
Altres deduccions i beneficis a tenir en compte
Al costat de les grans novetats, la Renda 2025 manté i ajusta un ampli catàleg de deduccions i avantatges fiscals que convé repassar abans de presentar la declaració. En molts casos, oblidar una deducció significarà renunciar a devolucions que podrien ser importants, entre les quals la deducció de despeses mèdiques i dentals que afecta determinats supòsits.
Entre les mesures estatals, una de les més destacades és la deducció per inversió en empreses de nova o recent creació. Els contribuents que aportin capital a aquest tipus de societats es poden beneficiar d'una deducció del 50% sobre allò invertit, amb una base màxima de 100.000 euros anuals, sempre que es compleixin els requisits fixats a la Llei 28/2022 ia la normativa de l'IRPF.
En l'àmbit familiar, es manté la deducció per maternitat de fins a 1.200 euros anuals per cada fill menor de tres anys, amb possibilitat de cobrament anticipat. A més, continua l'ampliació del col·lectiu que es pot acollir a aquest ajut, incloent-hi supòsits en què la mare hagi estat d'alta a la Seguretat Social o en una mutualitat en algun moment després del naixement, sempre que es compleixin les condicions establertes.
També es mantenen les deduccions i reduccions per aportacions a sistemes de previsió social (plans de pensions, plans d'ocupació, etc.), encara que amb límits que s'han anat ajustant els darrers anys. Revisar amb detall les quantitats aportades el 2025 i la compatibilitat amb diferents instruments pot ajudar a optimitzar l'estalvi fiscal.
Retribució flexible i salari en espècie
l'anomenada retribució flexible segueix guanyant pes com a eina perquè empreses i treballadors configurin un paquet salarial més eficient en termes fiscals. Consisteix a substituir part del salari dinerari per retribucions en espècie que, en molts casos, estan exemptes totalment o parcialment de tributació.
La llei fixa que el salari en espècie no pot superar el 30% de la retribució íntegra anual, dacord amb larticle 26.1 de lEstatut dels Treballadors. Dins aquest marge, determinades fórmules permeten al treballador gaudir de béns o serveis sense pagar IRPF per ells, sempre que es respectin els requisits legals i els límits econòmics corresponents.
Entre els exemples més habituals hi ha els vals de menjar o fórmules indirectes de manutenció, que estan exempts fins a 11 euros diaris; els assegurances de salut pagades per l'empresa, exempts fins a 500 euros per persona (1.500 euros en cas de persones amb discapacitat) per a treballador, cònjuge i fills; o el transport públic mitjançant targetes o xecs transport, exempt fins a 1.500 euros anuals per treballador.
En aprofitar correctament aquestes fórmules, molts empleats poden aconseguir un estalvi efectiu anual que sol situar-se entre els 100 i els 400 euros, segons estimacions del sector. Això sí, per treure'n partit cal utilitzar de debò aquests serveis, ja que alguns saldos o beneficis poden caducar si no es consumeixen en els terminis fixats.
Amb vista a la Renda 2025, és útil revisar el detall del certificat de retencions facilitat per l'empresa per comprovar quina part del salari s'ha percebut en espècie i com s'ha tractat a efectes fiscals, especialment si s'han incorporat nous avantatges durant el 2025.
Obligació de declarar i documentació necessària
No tots els contribuents estan obligats a presentar la declaració de la Renda 2025, encara que a la pràctica pot interessar fer-ho fins i tot quan no hi hagi obligació, sobretot si s'han suportat retencions, es té dret a noves deduccions o es volen recuperar quantitats avançades.
Amb caràcter general, els qui hagin obtingut ingressos inferiors a 22.000 euros anuals procedents d'un sol pagador i no compleixin altres condicions específiques no estan obligats a declarar. No obstant això, quan hi ha diversos pagadors, es perceben determinades rendes del capital, es reben ajudes o subvencions o s'obtenen guanys patrimonials, es poden aplicar límits més estrictes que obliguin a presentar la renda.
En el cas de les prestacions per desocupació, se segueixen les mateixes regles que per a la resta de rendiments del treball: no hi ha una obligació automàtica de declarar pel sol fet d'estar a l'atur, encara que hi ha debats i modificacions normatives sobre la obligació de declarar en cas d'atur que convé seguir.
Els beneficiaris del ingrés mínim vital sí que estan obligats a presentar declaració, encara que en molts supòsits el resultat sigui zero. I els que hagin cobrat l'SMI o els salaris propers, com s'ha explicat, haurien de presentar la renda per poder aplicar la deducció de rendiments del treball de la Renda 2025, fins i tot encara que no estiguin forçats pels límits generals.
Abans de seure a confeccionar la declaració és recomanable reunir la documentació bàsica: DNI, dades bancàries, certificats d'empresa o pagadors, informació cadastral i rebuts d'IBI dels immobles, contractes de lloguer, justificants d'inversions (accions, fons, criptomonedes), documentació de subvencions o premis i rebuts que permetin aplicar deduccions (donatius, quotes sindicals, guarderia, etc.).
Consulta de l'estat de la renda 2025 i missatges de l'Agència Tributària
Un cop presentada la declaració, és possible consultar a qualsevol moment l'estat de tramitació fins que l'Agència Tributària la revisi i, si escau, emeti la devolució o notifiqui el resultat definitiu. Aquest seguiment es pot fer tant des del mòbil com des del web oficial.
A l'app d'Hisenda només cal accedir a “Gestions”, triar l'apartat “Renda” i després “Renta 2025”, on es pot prémer sobre “Estat de tramitació”. A la seu electrònica, cal localitzar la icona de “Renda 2025” i entrar al servei de tramitació d'esborrany/declaració (Renda Web). En tots dos casos caldrà identificar-se amb DNI electrònic, certificat digital, Cl@ve PIN o número de referència.
Durant el procés aniran apareixent diferents missatges que convé conèixer per no alarmar-se sense cap motiu. El més habitual al principi és “La vostra declaració s'està tramitant", que simplement confirma que Hisenda ha rebut l'IRPF. Si hi ha algun problema amb l'enviament o enregistrament del fitxer, pot aparèixer "La vostra declaració no ha estat gravada o està en procés".
En altres casos es pot mostrar “La seva declaració està sent comprovada". Aquest missatge no implica necessàriament que hi hagi irregularitats: l'Agència Tributària revisa totes les declaracions, encara que algunes puguin requerir una anàlisi més aturada. Quan el procés conclou satisfactòriament sol indicar-se "La seva declaració ha estat tramitada pels òrgans de Gestió Tributària".
Si la declaració no coincideix amb les dades disponibles per a l'Administració, és possible que es mostri un avís del tipus “no estimant-se conforme les dades que ha declarat"el que anticipa que el contribuent rebrà una comunicació per aportar documentació addicional. Quan finalment s'emet la devolució, el missatge acostuma a indicar-ho expressament, assenyalant la data d'emissió i convidant a acudir a l'oficina corresponent si l'ingrés no s'ha rebut en uns dies".
Cal tenir present que l'Agència Tributària disposa d'un termini de quatre anys per revisar la declaració. Per això és important conservar justificants i documents relacionats amb la Renda 2025 almenys durant aquest període, per si fossin requerits en una comprovació posterior.
Resultat de la declaració: a pagar oa tornar
El resultat final de la Renda 2025 pot ser a pagar o a tornar, en funció de si les retencions i pagaments a compte suportats durant l'any han estat superiors o inferiors a la quota que efectivament correspon segons la declaració.
Quan el resultat és positiu, vol dir que la declaració surt a pagar. En aquest cas es pot abonar limport mitjançant càrrec en compte, domiciliació bancària o, en alguns casos, amb targeta a través de la passarel·la de pagaments de lAgència Tributària. També és possible fraccionar el pagament, habitualment en dos terminis, sempre que se sol·liciti dins dels termes establerts.
Si, per contra, el resultat és negatiu, la declaració surt a tornar. Hisenda ha de practicar llavors la devolució al compte indicat pel contribuent, una vegada s'hagi verificat que no hi ha incidències ni deutes pendents que es puguin compensar amb aquest import. El missatge final de l'estat de tramitació sol indicar la data en què s'ha ordenat la devolució.
Encara que una persona no tingui obligació legal de declarar, pot resultar molt convenient presentar la Renda 2025 si ha tingut retencions, si li correspon la nova deducció per rendiments del treball o si compleix condicions per a deduccions autonòmiques o estatals. Si no ho fa, pot estar renunciant a devolucions que, en alguns casos, són significatives.
Amb tot aquest entramat de dates, deduccions, trams i procediments, la campanya de la Renda 2025 exigirà a molts contribuents una mica més d'atenció del que és habitual. Revisar amb calma l'esborrany, comprovar que s'apliquen correctament les noves deduccions per a rendes baixes, valorar els avantatges lligats a habitatge, inversió, sostenibilitat o retribució flexible i fer servir els canals d'ajuda de l'Agència Tributària són passos clau perquè la declaració reflecteixi amb precisió la situació econòmica del 2025 i per aprofitar, dins de la normativa vigent.
