Queden setmanes clau per ordenar despeses, anticipar decisions i aprofitar incentius que només computen si es mouen abans del 31 de desembre. El que facis ara impactarà en allò que paguis quan toqui presentar la renda i l'impost sobre societats el proper any.
Les pautes següents recullen les recomanacions tècniques del Registre d'Economistes Assessors Fiscals (REAF) i altres pràctiques habituals per a pagar el que és just sense ensurts. La idea és senzilla: simular, documentar i executar a temps.
Què fer ja: diagnòstic exprés i pla
Dedica mitja hora a un repàs ràpid: ingressos acumulats, despeses deduïbles, inversions i retencions practicades. Amb aquestes dades podreu decidir si convé avançar pagaments o diferir cobraments.
Traça un petit pla amb fites a 10 dies: recopilar justificants, simular IRPF amb aportacions i sense, executar moviments (donacions, amortitzacions, rescats) i arxivar-ho tot en un expedient digital.
Si teniu cartera d'inversions, revisa resultats: vendre pèrdues latents pot ajudar a neutralitzar guanys del 2025, sempre alineat amb la teva estratègia financera, i presta atenció a les operacions en línia en borsa que afectin els teus terminis fiscals.
Per no perdre't, deixa per escrit una llista de verificació: factures, certificacions d'obres, contractes i qualsevol document que sustente deduccions.
Plans de pensions i jubilació
Les aportacions redueixen la base general: fins 1.500 euros en plans individuals i 8.500 euros addicionals si són de feina. Si el teu salari ronda 45.000 euros, ingressar 1.500 euros abans de final d'any podria suposar un estalvi aproximat de 450 euros.
Si et vas jubilar aquest any i rescataràs, la part corresponent a aportacions prèvies a 2007 pot beneficiar-se d'una reducció del 40% si el rescat és en forma de capital i es fa dins dels terminis legals (finestres habilitades entre el 2025 i el 2027).
Qui tingui cònjuge amb rendes de treball o activitats inferiors a 8.000 euros pot aportar fins a 1.000 euros al pla del cònjuge i reduir la pròpia base. I per a persones amb discapacitat, el patrimoni protegit permet rebaixar la base fins als límits vigents.
Nòmina: retencions, retribució en espècie i cobraments
Si han canviat els teus ingressos o situació familiar, demana a la teva empresa ajustar el tipus de retenció d'IRPF per evitar ensurts a la campanya de la renda.
Valora percebre abans del 31 de desembre retribucions en espècie exemptes (com xec guarderia, vals de menjar o assegurança mèdica quan ho abona l'empresa), cosa que pot alleujar la factura de l'exercici.
Si esperes bonus, endarreriments o indemnitzacions, pactar el cobrament al gener pot diferir la tributació i suavitzar trams. Qui hagi treballat fora d?Espanya hauria de revisar l?exempció per rendiments del treball al?estranger (fins a 60.100 euros si es compleixen requisits).
Habitatge habitual, hipoteca i reinversió
Si vas vendre casa teva aquest any, disposes de dos anys per reinvertir i mantenir l'exempció del guany. Fins que no reinverteixis, no consolides la tributació d'aquesta plusvàlua.
Qui va comprar l'habitatge habitual abans del 2013 pot amortitzar anticipadament la hipoteca per aprofitar la deducció del 15% sobre una base màxima anual de 9.040 euros per contribuent.
Lloguers: despeses, impagaments i reduccions
Per a rendiments del capital immobiliari, reuneix i conserva factures de IBI, comunitat, assegurances, reparacions, amortització i altres despeses directes. Sense factura completa, la deducció perilla a un requeriment.
Si afrontaràs una reforma gran, pots dividir l'obra en dues factures (desembre i gener) per repartir la despesa en dos exercicis i no perdre deduïbilitat per límits.
Els impagaments es poden registrar com saldo de dubtós cobrament si hi ha insolvència (concurs) o transcorren sis mesos des del primer intent de cobrament; cada mensualitat computa en lexercici en què es compleixi el requisit temporal.
En contractes d'habitatge, la reducció general és del 50% (60% en contractes anteriors a maig de 2023), amb millores de fins al 90% a zones tensionades si la renda es rebaixa més d'un 5% respecte al contracte previ, o del 70% en certs supòsits de primer lloguer a joves.
Si gestiones diversos lloguers, valora tributar com activitat econòmica: n'hi ha prou amb un empleat a jornada completa per complir el requisit, cosa que amplia despeses deduïbles (salaris, SS, subministraments afectes, gestoria, etc.).
Guanys i pèrdues patrimonials
Compensa plusvàlues i minusvalideses: si acumules guanys, vendre actius amb pèrdua abans del 31 de desembre podeu reduir la base de l'estalvi.
Si vendràs amb benefici i no t'urgeix, retardar-te a l'1 de gener difereix la tributació un any i mig. Evita recompres immediates del mateix valor si la normativa impedeix aplicar la pèrdua.
Inclou costos i comissions en el càlcul de les operacions i conserva extractes i justificants per sostenir les compensacions.
Donacions amb impacte directe en quota
Els donatius a entitats acollides al mecenatge permeten deduir el 80% dels primers 250 euros i, sobre l'excés, el 40% o el 45% si mantenes la fidelitat tres anys amb un import igual o més gran. Sempre guarda certificats.
Mobilitat elèctrica i eficiència energètica
La compra d'un turisme elèctric o la instal·lació d'un punt de recàrrega donen dret a deducció del 15% amb límits. Per a vehicles, la base màxima és de 20.000 euros (estalvi màxim de 3.000 euros) i hi ha límits de preu del cotxe per aplicar l'incentiu.
Exemple: si adquiriu un cotxe per 32.000 euros, la deducció queda topada en 3.000 euros pel límit de base de 20.000 euros. En punts de recàrrega, el 15% s?aplica sobre una base limitada (fins a 4.000 euros), amb un estalvi màxim de 600 euros.
En obres d'eficiència energètica, revisa prèviament els requisits tècnics i certificacions; algunes deduccions exigeixen informes i dates concretes d'execució; consulta opcions de finançament com la hipoteca verda.
Autònoms: ordre, evidència i caixa
No deixis amortitzacions ni provisions sense registrar. Revisar altes de béns i taules d'amortització evita perdre deduccions per simple manca de seient.
Simula els pagaments fraccionats de cap d'any per evitar tensions de tresoreria al quart trimestre i ajustar millor les teves provisions.
Qui tributi en mòduls ha de vigilar magnituds d'ingressos i compres: la pròrroga de límits extraordinaris necessita norma i, si no s'aprova, tornaran els límits ordinaris en el període indicat.
Empreses: moviments útils a Societats
Dotar la reserva de capitalització redueix la base imposable i s'ha reforçat l'incentiu; recorda el requisit de manteniment de fons propis; revisa la teva pressupost operatiu.
Per a empreses de reduïda dimensió, avançar despeses i diferir vendes pot ser eficient amb tipus temporals més baixos; controla si et compensa no superar certs llindars de xifra de negocis.
La llibertat d'amortització per a vehicles elèctrics i punts de recàrrega adquirits a l'exercici permet accelerar despesa fiscal. Revisa a més a més el límit de l'1% d'atencions a clients segons xifra de negocis.
Gestiona amb criteri deterioraments per crèdits incobrables, prorrateigs si el període va ser inferior a 12 mesos, i ajustos per despeses no deduïbles (multes, sancions, recàrrecs) per evitar regularitzacions posteriors.
Checklist operatiu i calendari en 10 dies
Dies 1–2: reuneix ingressos, despeses i justificants; crea una carpeta digital amb tot ordenat.
Dies 3–4: simula IRPF i, si escau, Societats; compara escenaris amb aportacions/donacions i sense i amb diferents vendes.
Dies 5–6: executa moviments clau (aportacions a pensions, donacions, amortitzar hipoteca, ajustar retencions, vendre pèrdues).
Dies 7–8: descàrrega certificats (plans, donatius, obres, punts de recàrrega) i revisa les condicions de cada deducció.
Dies 9–10: darrera revisió i llista de control; programa recordatoris de venciments i tanca pendents amb el teu assessor.
Deduccions autonòmiques i lloguer: pinzellades útils
Diverses comunitats preveuen incentius si poses habitatges buits de lloguer o compleixes certes condicions. A Canàries i Madrid hi ha deduccions fixes per habitatge amb requisits; Cantàbria i Galícia contemplen imports per immoble, i Extremadura permet deduir fins al 100% del rendiment net reduït amb límits.
En la Comunitat Valenciana hi ha un percentatge sobre rendiments íntegres d'arrendaments iniciats si la renda no supera el preu de referència; Balears admet, complint condicions, deduir part de despeses de l'arrendador quan el pis duia dos exercicis sense llogar.
Comprova sempre la normativa de la teva comunitat (guarderia, lloguer, cura de gent gran, material escolar, habitatge i eficiència energètica): es perden deduccions si no es compleixen els requisits i terminis.
Riscos freqüents i com esquivar-los
Evita guardar tiquets solts: demana factures completes amb NIF, concepte i data o Hisenda no admetrà la despesa.
No moguis diners només per impostos si trenca la teva estratègia: la fiscalitat ha de servir al pla financer, no al revés.
No ho deixis per al darrer dia: preparar al novembre et dóna marge per corregir i documentar amb calma.
Context tècnic a vigilar
El REAF recorda que moltes quanties de l'IRPF (mínims, límits exempts o imports de dietes) porten temps sense actualitzar-se, de manera que la inflació minva el seu efecte real si no es revisen. Convé seguir possibles canvis normatius que afectin el 2026.
Qui reservi una estona ara per simular, ajustar i documentar arriba a tancament d'any amb els deures fets: menys IRPF i Societats, menys ensurts a la primavera i més control sobre els diners.
